Особенности документарных проверок и мониторинг результатов

← Назад к материалам

Автор

Елена Зенцова,

Заместитель директора ДМАиК

Время чтения: 4 минут

Нет времени читать?

Эксперт БФТ Дмитрий Гарин

Для того чтобы организовать качественное проведение контрольных действий в рамках реализации бюджетных полномочий, необходимо четкое понимание отличий и особенностей различных видов проверок, которые могут быть как выездными, так и документарными. О последних более подробно рассказывает Елена Зенцова, руководитель направления Департамента развития комплексных решений Компании БФТ.

Для того чтобы организовать качественное проведение контрольных действий в рамках реализации бюджетных полномочий, необходимо четкое понимание отличий и особенностей различных видов проверок, которые могут быть как выездными, так и документарными. На последних, в частности, хотелось бы остановиться более подробно.

НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ ПРИ ДОКУМЕНТАРНЫХ ПРОВЕРКАХ?

Особенность документарных проверок в том, что они осуществляются по месту нахождения контрольного подразделения путем изучения предоставленных объектом контроля по запросу руководителя контрольной группы документов и материалов.
Процессы, связанные с планированием документарной проверки, принятием решения о ее назначении, оформлением и рассмотрением результатов проверки, обеспечением последующего контроля, аналогичны процессам, осуществляемым в ходе выездных проверок (ревизий).
Сроки проведения документарных проверок, как правило, короче сроков проведения выездных проверок (ревизий) и обычно составляют до 15 календарных дней со дня получения от объекта проверки запрашиваемых сведений.

ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ДЕЙСТВИЙ, РЕКОМЕНДУЕМЫХ К ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ В ХОДЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ДОКУМЕНТАРНЫХ ПРОВЕРОК

№	Наименование документа/процесса	Действие	Срок/основание	Ответственный

1	План ведомственного финансового контроля на очередной финансовый год: тема документарной проверки; объект проверки; вид проверки; проверяемый период; месяц (квартал) начала проведения проверки; срок проведения проверки.	Отбор контрольных мероприятий Утверждение	До начала очередного финансового года	Руководитель главного администратора бюджетных средств (ГАБС), администратора бюджетных средств (АБС)

2	Приказ (распоряжение) о проведении плановой проверки: объект документарной проверки; тема и вопросы проверки; вид проверки; персональный состав контрольной группы; проверяемый период; дата назначения проверки; срок проведения проверки.	Принятие решения о назначении плановой проверки	В сроки, установленные планом	Руководитель (заместитель руководителя) ГАБС, АБС

3	Приказ (распоряжение) о проведении внеплановой документарной проверки	Принятие решения о проведении внеплановой проверки	При наличии оснований	Руководитель (заместитель руководителя) ГАБС, АБС

4	Копия приказа (распоряжения) о проведении документарной проверки	Направление объекту проверки	Не позднее одного дня до начала проверки	Уполномоченные должностные лица ГАБС (АБС)

5	Запрос о предоставлении информации, документов и материалов для проверки	Направление запроса	В сроки, предусмотренные планом ведомственного финансового контроля	Руководитель контрольной группы

6	Проведение документарной проверки	Выполнение действий, обусловленных темой проверки, спецификой проверяемого объекта	В течение 15 календарных дней со дня получения от объекта проверки материалов*	Члены контрольной группы

7	Акт по результатам документарной проверки	Оформление и подписание	По окончании проверки	Члены контрольной группы, руководитель контрольной группы
		Вручение объекту проверки	В течение 3 рабочих дней со дня его подписания

8	Письменные возражения на акт документарной проверки	Представление субъекту проверки (в случае наличия)	В течение 5 рабочих дней со дня получения акта	Представитель объекта проверки

9	9.1 Заключение, содержащее план: устранения выявленных нарушений и недостатков; возмещения ущерба, причиненного такими нарушениями.	Рассмотрение материалов проверки и подготовка заключения по результатам	В течение 10 рабочих дней со дня подписания акта	Руководитель подразделения ведомственного финансового контроля (уполномоченные должностные лица)
	9.2 Материалы, подтверждающие наличие нарушений (недостатков), а также отражающие информацию о принятии мер по их устранению и (или) предложения по их пресечению	Представление руководителю (заместителю руководителя) ГАБС, АБС

10	Решение по результатам документарной проверки	Принятие решения	В сроки, установленные документами по делопроизводству ГАБС, АБС	Руководитель (заместитель руководителя) ГАБС, АБС

11	Контроль за исполнением заключения по результатам проверки	Организация контроля за исполнением плана устранения выявленных нарушений и недостатков	В сроки, предусмотренные планом	Руководитель контрольной группы

12	Контроль за исполнением заключения по результатам проверки	Организация контроля	В сроки, предусмотренные планом	Руководитель контрольной группы

13	Отчетность о результатах контроля	Организация составления	Ежеквартально (ежемесячно)	Руководитель подразделения ведомственного финансового контроля (уполномоченные должностные лица)
		Составление

14	Хранение материалов по результатам контроля	Обеспечение сохранности	Не менее 3-х лет	Субъект ведомственного финансового контроля (уполномоченные должностные лица ГАБС, АБС)

*В срок проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки запроса руководителя контрольной группы до даты представления информации, документов и материалов объектом проверки, а также период от даты направления акта представителю объекта проверки до его возвращения с отметкой об ознакомлении

МОНИТОРИНГ РЕЗУЛЬТАТОВ

Рассматривая мониторинг результатов выполнения внутренних бюджетных процедур с точки зрения осуществления ведомственного финансового контроля, Минфин России рекомендует:

определить перечень соответствующих показателей качества финансового менеджмента;
установить их целевые значения;
организовать системный контроль достижения целевых значений с проведением анализа причин отклонений фактических показателей качества от целевых значений.

ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ДЕЙСТВИЙ, РЕКОМЕНДУЕМЫХ К ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ В ХОДЕ ОРГАНИЗЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ МОНИТОРИНГА

№	Наименование документа/процесса	Действие	Срок/основание	Ответственный

1	Мониторинг	Регулярный сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур объектами ведомственного финансового контроля (показатели качества финансового менеджмента)	Ежеквартально (ежемесячно)	Подразделения ведомственного финансового контроля (уполномоченные должностные лица) ГАБС, АБС

2	Доклад: результаты анализа причин отклонений рассчитанных показателей качества финансового менеджмента от целевых значений указанных показателей.	Составление	В сроки, установленные ГАБС, АБС	Подразделения ведомственного финансового контроля (уполномоченные должностные лица) ГАБС, АБС

Форму и сроки представления сведений, необходимых для расчета показателей качества финансового менеджмента, рекомендуется установить Регламентом осуществления ведомственного финансового контроля. Наиболее целесообразным представляется разработка и утверждение таких показателей для контроля на внутриведомственном уровне, чтобы их достижение способствовало достижению индикаторов, контролируемых в отношении главного распорядителя бюджетных средств.

Узнать подробнее о:

Реализации полномочий по внутреннему финансовому контролю

Ведомственном финансовом контроле и выездных проверках

По вопросам организации системы контроля за использованием бюджетных средств просим обращаться в Департамент регионального развития Компании БФТ:

е-mail: bft@bftcom.com
тел./факс: (495) 784-70-00

Вы можете направить свой вопрос Эксперту БФТ:

Последние статьи автора

О переводе муниципальных программ на новую систему управления по аналогии с системой управления, реализуемой на федеральном уровне

О мерах по повышению уровня доверия к искусственному интеллекту

Свежий контент раз
в неделю

Подпишитесь, и мы будем присылать Вам письма
с новыми публикациями