Для того чтобы организовать качественное проведение контрольных действий в рамках реализации бюджетных полномочий, необходимо четкое понимание отличий и особенностей различных видов проверок, которые могут быть как выездными, так и документарными. О последних более подробно рассказывает Елена Зенцова, руководитель направления Департамента развития комплексных решений Компании БФТ.
НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ ПРИ ДОКУМЕНТАРНЫХ ПРОВЕРКАХ?
- Особенность документарных проверок в том, что они осуществляются по месту нахождения контрольного подразделения путем изучения предоставленных объектом контроля по запросу руководителя контрольной группы документов и материалов.
- Процессы, связанные с планированием документарной проверки, принятием решения о ее назначении, оформлением и рассмотрением результатов проверки, обеспечением последующего контроля, аналогичны процессам, осуществляемым в ходе выездных проверок (ревизий).
- Сроки проведения документарных проверок, как правило, короче сроков проведения выездных проверок (ревизий) и обычно составляют до 15 календарных дней со дня получения от объекта проверки запрашиваемых сведений.
ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ДЕЙСТВИЙ, РЕКОМЕНДУЕМЫХ К ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ В ХОДЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ДОКУМЕНТАРНЫХ ПРОВЕРОК
|
№ |
Наименование документа/процесса |
Действие |
Срок/основание |
Ответственный |
|---|---|---|---|---|
|
| ||||
|
1 |
План ведомственного финансового контроля |
|
До начала очередного финансового года |
Руководитель главного администратора бюджетных средств (ГАБС), администратора бюджетных средств (АБС) |
|
| ||||
|
2 |
Приказ (распоряжение) о проведении плановой проверки: |
Принятие решения о |
В сроки, установленные |
Руководитель (заместитель руководителя) ГАБС, АБС |
|
| ||||
|
3 |
Приказ (распоряжение) о проведении внеплановой документарной проверки |
Принятие решения о проведении внеплановой проверки |
При наличии оснований |
Руководитель (заместитель руководителя) ГАБС, АБС |
|
| ||||
|
4 |
Копия приказа (распоряжения) о проведении документарной проверки |
Направление объекту проверки |
Не позднее одного дня до начала проверки |
Уполномоченные должностные лица ГАБС (АБС) |
|
| ||||
|
5 |
Запрос о предоставлении информации, документов и материалов для проверки |
Направление запроса |
В сроки, предусмотренные планом ведомственного финансового контроля |
Руководитель контрольной группы |
|
| ||||
|
6 |
Проведение документарной проверки |
Выполнение действий, обусловленных темой проверки, спецификой проверяемого объекта |
В течение 15 календарных дней со дня получения от объекта проверки материалов* |
Члены контрольной группы |
|
| ||||
|
7 |
Акт по результатам документарной проверки |
Оформление и подписание |
По окончании проверки |
Члены контрольной группы, руководитель контрольной группы |
|
|
Вручение объекту проверки |
В течение 3 рабочих дней со дня его подписания |
||
|
| ||||
|
8 |
Письменные возражения на акт документарной проверки |
Представление субъекту проверки (в случае наличия) |
В течение 5 рабочих дней со дня получения акта |
Представитель объекта проверки |
|
| ||||
|
9 |
9.1 Заключение, содержащее план: |
Рассмотрение материалов проверки и подготовка заключения по результатам |
В течение 10 рабочих дней со дня подписания акта |
Руководитель подразделения ведомственного финансового контроля (уполномоченные должностные лица) |
|
|
9.2 Материалы, подтверждающие наличие нарушений (недостатков), а также отражающие информацию о принятии мер по их устранению и (или) предложения по их пресечению |
Представление руководителю (заместителю руководителя) ГАБС, АБС | ||
|
| ||||
|
10 |
Решение по результатам документарной проверки |
Принятие решения |
В сроки, установленные документами по делопроизводству ГАБС, АБС |
Руководитель (заместитель руководителя) ГАБС, АБС |
|
| ||||
|
11 |
Контроль за исполнением заключения по результатам проверки |
Организация контроля за исполнением плана устранения выявленных нарушений и недостатков |
В сроки, предусмотренные планом |
Руководитель контрольной группы |
|
| ||||
|
12 |
Контроль за исполнением заключения по результатам проверки |
Организация контроля |
В сроки, предусмотренные планом |
Руководитель контрольной группы |
|
| ||||
|
13 |
Отчетность о результатах контроля |
Организация составления |
Ежеквартально (ежемесячно) |
Руководитель подразделения ведомственного финансового контроля (уполномоченные должностные лица) |
|
|
Составление | |||
|
| ||||
|
14 |
Хранение материалов по результатам контроля |
Обеспечение сохранности |
Не менее 3-х лет |
Субъект ведомственного финансового контроля (уполномоченные должностные лица ГАБС, АБС) |
*В срок проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки запроса руководителя контрольной группы до даты представления информации, документов и материалов объектом проверки, а также период от даты направления акта представителю объекта проверки до его возвращения с отметкой об ознакомлении
МОНИТОРИНГ РЕЗУЛЬТАТОВ
Рассматривая мониторинг результатов выполнения внутренних бюджетных процедур с точки зрения осуществления ведомственного финансового контроля, Минфин России рекомендует:
- определить перечень соответствующих показателей качества финансового менеджмента;
- установить их целевые значения;
- организовать системный контроль достижения целевых значений с проведением анализа причин отклонений фактических показателей качества от целевых значений.
ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ДЕЙСТВИЙ, РЕКОМЕНДУЕМЫХ К ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ В ХОДЕ ОРГАНИЗЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ МОНИТОРИНГА
|
№ |
Наименование документа/процесса |
Действие |
Срок/основание |
Ответственный |
|---|---|---|---|---|
|
| ||||
|
1 |
Мониторинг |
Регулярный сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур объектами ведомственного финансового контроля (показатели качества финансового менеджмента) |
Ежеквартально (ежемесячно) |
Подразделения ведомственного финансового контроля (уполномоченные должностные лица) ГАБС, АБС |
|
| ||||
|
2 |
Доклад: |
Составление |
В сроки, установленные ГАБС, АБС |
Подразделения ведомственного финансового контроля (уполномоченные должностные лица) ГАБС, АБС |
Форму и сроки представления сведений, необходимых для расчета показателей качества финансового менеджмента, рекомендуется установить Регламентом осуществления ведомственного финансового контроля. Наиболее целесообразным представляется разработка и утверждение таких показателей для контроля на внутриведомственном уровне, чтобы их достижение способствовало достижению индикаторов, контролируемых в отношении главного распорядителя бюджетных средств.
Узнать подробнее о:
- Реализации полномочий по внутреннему финансовому контролю
- Ведомственном финансовом контроле и выездных проверках
По вопросам организации системы контроля за использованием бюджетных средств просим обращаться в Департамент регионального развития Компании БФТ:
е-mail: bft@bftcom.com
тел./факс: (495) 784-70-00
Вы можете направить свой вопрос Эксперту БФТ:
 |
в неделю
с новыми публикациями
